![Imagen de activos virtuales. [Foto=Getty Images Bank]](https://image.ajunews.com/content/image/2026/09/14/20260914171058202868.jpg)
Según el Ministerio de Hacienda y Economía, el candidato expresó durante los procedimientos de audiencia de confirmación que los criterios específicos de tributación relacionados con los activos virtuales se harán públicos antes de fin de año mediante edictos de la Administración Tributaria Nacional, con el objetivo de que los contribuyentes no encuentren dificultades al reportar sus ingresos. Asimismo, afirmó que será posible obtener información fiscal sobre transacciones realizadas a través de plataformas de intercambio extranjeras.
La tributación de activos virtuales ha sido aplazada en varias ocasiones. Originalmente estaba prevista para 2022, pero la fecha de implementación se retrasó debido a la falta de infraestructura fiscal y la resistencia de los inversores. Si se implementa en enero del próximo año, se aplicará impuesto sobre la porción de ingresos derivados de la enajenación o arrendamiento de activos virtuales que supere un monto específico.
El problema radica en que la tributación de activos virtuales se llevará a cabo primero, en una situación en la que el impuesto sobre la renta de inversiones financieras ha sido derogado. Los expertos señalan que es necesario explicar por qué existen diferencias en los criterios de tributación entre activos, considerando que tanto las acciones como los activos virtuales son bienes de los cuales los inversores obtienen ingresos por cambios de precio.
El candidato considera que los impuestos sobre ganancias de capital, incluido el impuesto sobre la renta de inversiones financieras, deben analizarse después de que las condiciones del mercado se hayan estabilizado suficientemente. En cambio, ha confirmado que la tributación de activos virtuales procederá conforme a lo planeado, lo que podría convertirse en un punto de controversia sobre cómo se aplicarán de manera diferente los tiempos y criterios de tributación a ambos tipos de activos.
En particular, la efectividad de la tributación es probable que se ponga de manifiesto durante el proceso de presentación de reportes en la práctica, más que en la implementación del sistema mismo. Los inversores en activos virtuales pueden utilizar múltiples plataformas de intercambio o transferir activos entre ellas, y algunos también utilizan carteras digitales personales o plataformas de intercambio extranjeras.
Calcular el precio de adquisición también representa un desafío. Cuando los activos virtuales se compran y venden en varias ocasiones o cuando se transfieren entre plataformas, es necesario vincular el precio de adquisición y el precio de disposición para cada transacción a fin de calcular la ganancia o pérdida real. Si el inversor posee múltiples tipos de activos virtuales y realiza numerosas transacciones, el proceso de presentación de reportes puede volverse complejo.
También existen dudas respecto a la metodología de cálculo de ganancias y pérdidas. Para que los contribuyentes puedan predecir efectivamente su obligación fiscal, debe quedar claro cómo se tratarán las ganancias obtenidas en un activo virtual en relación con las pérdidas en otro, y bajo qué criterios se consolidarán las ganancias y pérdidas originadas en múltiples plataformas de intercambio.
En definitiva, la clave radica en cuán específicos sean los criterios de tributación que se presenten antes de fin de año. El gobierno no solo debe establecer el objeto del impuesto y la tasa, sino también proporcionar criterios para casos específicos que puedan surgir durante el proceso de presentación de reportes, como la metodología para calcular el precio de adquisición, las transferencias entre plataformas, el uso de plataformas de intercambio extranjeras y el cálculo de ganancias y pérdidas.
Si el gobierno desea implementar la tributación de activos virtuales conforme a lo planeado, debe establecer un sistema de presentación de reportes que permita a los contribuyentes calcular directamente su obligación fiscal, no solo los principios de tributación. Dado que el gobierno aplaza la introducción del impuesto sobre la renta de inversiones financieras mientras implementa primero la tributación de activos virtuales, también es necesario proporcionar explicaciones sobre la equidad fiscal entre diferentes tipos de activos.
Bae Jin-su, investigador del Instituto de Investigación Financiera de Corea, señaló: "Si la tributación de activos virtuales aumenta los incentivos para que los inversores nacionales utilicen plataformas de intercambio extranjeras y plataformas descentralizadas, esto podría dificultar la captación de ingresos fiscales y tener un impacto negativo en la industria de activos virtuales nacionales y en la protección de inversores, por lo que es necesario diseñar incentivos para que los inversores permanezcan en plataformas nacionales". Agregó: "Si el plan es introducir una tributación exhaustiva sobre activos virtuales de acuerdo con ejemplos internacionales, sería conveniente que se reflejen cuestiones como la consolidación de pérdidas y ganancias y la compensación de pérdidas arrastradas".
* Este artículo ha sido traducido por IA.