Más del 2,5 millones de won anuales sujetos a 22% de impuesto... no se permitirá deducir pérdidas del año anterior
![Fotografía de modelo de bitcoin [Foto=Agencia de noticias Yonhapnews]](https://image.ajunews.com/content/image/2026/10/25/20261025171217969193.jpg)
La tributación de criptoactivos prevista para enero próximo podría ser aplazada nuevamente. Mientras la Presidencia estudia medidas de aplazamiento adicional, crece la preocupación por el sistema actual de tributación programada, que no permite deducir las pérdidas de inversión de un año del beneficio del año siguiente.
Un funcionario de la Presidencia declaró el 25 de octubre: "Estamos considerando retrasar la implementación de la tributación de criptoactivos". De acuerdo con esto, se espera que se produzca una cuarta medida de aplazamiento tras consultas entre el Gobierno y el Parlamento y debates sobre la reforma legislativa en el Congreso Nacional.
La tributación de criptoactivos es un sistema que grava los ingresos obtenidos al transferir o prestar criptoactivos como bitcoin. Se aplica una tasa impositiva combinada del 22% en impuesto sobre la renta e impuesto municipal sobre la renta al monto que exceda 2,5 millones de won después de deducir esta cantidad del ingreso anual.
Originalmente se suponía que entraría en vigor en 2022, pero ha sido pospuesta tres veces. La fecha de implementación actual es el 1 de enero de 2027. Si este aplazamiento adicional se confirma y se modifican las leyes relacionadas, sería el cuarto retraso.
▲ ¿Pierde 100 millones de won y luego gana 100 millones de won, pero aún así debe pagar impuestos?
Uno de los puntos controvertidos del sistema actual de tributación programada es la deducción de pérdidas trasladables.
Las ganancias y pérdidas generadas en transacciones de criptoactivos durante el mismo año pueden combinarse, pero no se permite deducir pérdidas del año anterior de las ganancias del año siguiente.
Por ejemplo, si un inversor realiza una pérdida confirmada de 100 millones de won en transacciones de criptoactivos en el primer año después de la implementación de la tributación, y al año siguiente obtiene una ganancia neta de 100 millones de won, el desempeño de inversión combinado en dos años sería de cero won. Sin embargo, bajo el sistema programado actual, no se permite trasladar la pérdida al año siguiente para deducirla.
Por lo tanto, si se aplica el 22% al monto de 97,5 millones de won (100 millones de won en ganancia neta menos la deducción básica de 2,5 millones de won) en el año en que se genera la ganancia, el impuesto se calcularía en 21,45 millones de won.
Este es un escenario hipotético basado en el supuesto de que el sistema de tributación se implementa según lo programado, que las pérdidas y ganancias se realizan en dos años separados, y que no hay otras transacciones de ganancias y pérdidas.
Este problema también se ha planteado como un tema de mejora del sistema. En un estudio sobre tributación de criptoactivos encargado por la Oficina Presupuestaria del Congreso Nacional, se propusieron opciones como permitir la deducción de pérdidas por transferencia durante un máximo de 5 años.
▲ La equidad tributaria con bolsas de valores extranjeras también es un punto controversial
En el argumento de retrasar nuevamente la tributación se encuentra el problema de garantizar información sobre transacciones en el extranjero.
De acuerdo con el Sistema de Intercambio Automático Común de Información sobre Activos Criptográficos (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), el intercambio de información de transacciones entre países está previsto que comience en 2027. Sin embargo, el año de participación previsto para Estados Unidos es 2029, lo que significa que existen diferencias en las condiciones de obtención de información según el país.
La industria de criptoactivos expresa preocupación de que podrían surgir problemas de equidad tributaria entre usuarios de bolsas nacionales y usuarios de bolsas extranjeras.
El Gobierno también está recopilando opiniones relacionadas. Kwon Dae-young, Viceministro Primero del Ministerio de Economía y Finanzas, realizó una mesa redonda con la industria de criptoactivos y expertos el 20 de octubre, donde indicó que verificaría los preparativos, incluidos los criterios de tributación, la obtención de información de transacciones y la comodidad de presentación de informes.
También hay contrarréplicas respecto al aplazamiento de la tributación. Se señala que aplazar repetidamente la tributación reduce la previsibilidad de la política tributaria y podría debilitar los principios fundamentales de tributación sobre la renta.
La decisión sobre si implementar la tributación de criptoactivos y la dirección específica de mejora del sistema se determinará en futuras consultas entre el Gobierno y la Presidencia, así como en el proceso de examen de leyes fiscales del Congreso Nacional.
* Este artículo ha sido traducido por IA.